klirr.ai

Julgåva till anställda 2026

En julgåva till de anställda är skattefri om den är värd högst 600 kr inklusive moms, enligt Skatteverket. 2025 var gränsen 550 kr. Kostar julklappen mer blir hela värdet skattepliktigt, inte bara det som är över gränsen.

Gäller inkomstår 2026Källa: Skatteverket

Räkna ut vad julklapparna kostar

Frakt och administration räknas inte in.

Moms på kvittot

Det mesta har 25 %, mat och böcker 6 %. Välj Ingen om kvittot saknar moms, som för många presentkort, eller om företaget inte är momsregistrerat.

Julgåvan 2026

5 personer, 600 kr var. Exempel, ändra fälten så räknar vi om.

Skattefri

Precis på gränsen. Ingen skatt för den anställda och inga arbetsgivaravgifter.

Gåvorna, 5 × 600 kr3 000 kr
Moms du drar av−600 kr
Kostar företaget2 400 kr

480 kr per person. Gåvan är avdragsgill, så i ett aktiebolag med vinst blir det 1 906 kr efter bolagsskatt på 20,6 %.

Den anställda, per person

Gåvans värde600 kr
Skatt0 kr
Kvar efter skatt600 kr

Få nästa års gräns i mejlen

Gränsen ändras: 2025 var den 550 kr. Vi mejlar dig när beloppet för 2027 är klart, och skickar då och då något kort om bokföring och lön.

Avregistrera dig när du vill. Så hanterar vi din adress: integritetspolicyn.

Vad kostar en julgåva över gränsen?

En gåva för 600 kr kostar företaget 480 kr, för momsen får du tillbaka. En gåva för 601 kr kostar 790 kr: momsavdraget försvinner och arbetsgivaravgifterna kommer till. Den kronan gör gåvan 310 kr dyrare, och den anställda får behålla 201 kr mindre.

Vill du att den anställda ska få lika mycket som av en skattefri gåva på 600 kr måste en skattepliktig gåva kosta 903 kr. Då kostar den företaget 1 187 kr, ungefär 2,5 gånger så mycket.

Vad en julgåva kostar företaget och vad den anställda behåller, per person
Julklappens prisKostar företagetDen anställda behåller
300 krSkattefri240 kr300 kr
500 krSkattefri400 kr500 kr
600 krSkattefri, precis på gränsen480 kr600 kr
601 krEn krona över, hela gåvan beskattas790 kr399 kr
800 krSkattepliktig1 051 kr531 kr
1 000 krSkattepliktig1 314 kr664 kr

Per person, med 25 % moms. Skatten är räknad med det ovägda snittet av kommunernas skattesatser, 33,59 %, för den som tjänar under brytpunkten 660 400 kr. Arbetsgivaravgiften är 31,42 %, lägre för äldre och för vissa unga.

Så blir julgåvan skattefri

Tre saker ska stämma. Missar du en blir gåvan en förmån som den anställda betalar skatt på.

Källa: Skatteverket om gåvor till anställda.

  1. Värdet är högst 600 kr inklusive moms

    Det är marknadsvärdet som räknas, alltså vad gåvan skulle kosta den anställda och inte ditt rabatterade pris. Frakt och administration räknas inte in.

  2. Den går till alla anställda eller en större grupp

    En julklapp till bara en eller ett par personer räknas inte, om det inte är alla ni är.

  3. Den är inte pengar

    Kontanter, checkar och presentkort som kan bytas mot pengar räknas som pengar. Ett presentkort som inte går att lösa in mot pengar kan vara skattefritt.

Så bokför du julgåvan

Inom gränsen går kostnaden på 7699 Övriga personalkostnader och momsen på 2641 Debiterad ingående moms. BAS har inget eget konto för gåvor.

Över gränsen går hela beloppet, med moms, på 7389 Övriga kostnader för förmåner. Värdet läggs sedan på lönen och redovisas i arbetsgivardeklarationen som övrig skattepliktig förmån, ruta 012. När lönen körs bokförs arbetsgivaravgiften på 7512.

Verifikat, inköpet

Exempel från kalkylatorn: 5 × 600 kr, betalt från företagskontot.

KontoDebetKredit
7699Övriga personalkostnader2 400
2641ruta 48Debiterad ingående moms600
1930Företagskonto3 000
Summa3 0003 000

Rutan är den i momsdeklarationen.

Frågor om julklappar till anställda

Allmän information, inte skatterådgivning. Är du osäker på ditt eget fall, fråga Skatteverket.

Högst 600 kr inklusive moms per anställd för inkomstår 2026. 2025 var gränsen 550 kr. Frakt och administration räknas inte in i gåvans värde.

Hela gåvan blir skattepliktig från första kronan, inte bara det som är över gränsen. Den anställda betalar skatt på värdet, företaget betalar arbetsgivaravgifter och momsen får inte dras av. Gåvan är fortfarande avdragsgill för företaget.

Ja, om kortet inte går att lösa in mot pengar och värdet håller sig inom gränsen. Går det att byta mot pengar räknas det som pengar och är skattepliktigt. Momsen beror på kortet: står det ingen moms på kvittot finns inget att dra av.

Nästan vad som helst som inte är pengar: en sak, en upplevelse, mat eller vin. Alla behöver inte få samma sak, men värdet ska vara detsamma.

Ja, för företaget, både inom och över gränsen. Skillnaden är momsen: inom gränsen drar du av den, över gränsen inte. Är företaget inte momsregistrerat finns ingen moms att dra av.

Inom gränsen: kostnaden på 7699 Övriga personalkostnader, momsen på 2641 Debiterad ingående moms och betalningen på 1930 Företagskonto. Över gränsen: hela beloppet på 7389 Övriga kostnader för förmåner, och arbetsgivaravgiften på 7512 när lönen körs.

Är du anställd i ditt eget aktiebolag gäller samma regler för dig, även om du är ensam i bolaget. Skatteverket tar inte upp fallet särskilt, men reglerna gäller anställda, och det är du. I en enskild firma går det inte, eftersom du inte är anställd. Dina anställda kan däremot få julgåvor.

Gåvan ska gå till alla anställda eller till en större grupp av dem, annars är den inte skattefri. Hur stor gruppen måste vara står inte i Skatteverkets text. Timanställda, deltidare och föräldralediga är också anställda, så ta med dem om du är osäker. Även uppdragstagare, till exempel styrelseledamöter, kan omfattas av reglerna.

Ja, men får den anställda välja beskattas värdet som lön. Bestämmer företaget själv blir det ingen skatt för de anställda, men gåvan är inte avdragsgill. Från 2026 kan bolag som betalar statlig inkomstskatt, under vissa villkor, få skattereduktion för gåvor till ideella verksamheter.

Nej. Julbord och julfest är intern representation, inte gåvor, och skattefria för de anställda. Avdragen för dem följer egna regler.

Gränsen gäller anställda. En vanlig julgåva till en kund är i regel inte avdragsgill. För representationsgåvor får du dra av moms på ett underlag på högst 300 kr exklusive moms per person. Skatteverket om moms vid representation.

En jubileumsgåva är skattefri upp till 1 800 kr inklusive moms, när företaget fyller 25, 50, 75 eller 100 år. En minnesgåva är skattefri upp till 15 000 kr inklusive moms, till varaktigt anställda vid vissa åldrar, efter minst 20 års anställning eller när anställningen upphör. Andra gåvor, som en sommargåva, är skattepliktiga.

Klirr håller koll på gränsen.

I ett aktiebolag frågar Klirr vad en kvittorad som ser privat ut var. Svarar du att det var en julgåva räknar Klirr mot årets gräns och bokför på rätt konto. Över gränsen föreslås en förmån till nästa lönekörning.

Kom igång gratis
Inget kreditkort krävs
Avsluta när du vill
GDPR-säkert inom EU
Konto på 30 sekunder