Bokföring per bransch

Normal moms på 25 % i de flesta led. Maskiner och verktyg är anläggningstillgångar, inte kostnader, när de överstiger gränsen.

Livsmedel har 6 % moms i försäljningsledet till och med 31 december 2027, medan de flesta insatsvaror har 25 %, vilket ofta ger moms att få tillbaka.

Livsmedel har 6 % moms till och med 31 december 2027. Förpackningsmaterial, maskiner och energi har 25 %.

Omvänd skattskyldighet gäller byggtjänster mellan byggföretag. Underlaget redovisas i ruta 24 och den beräknade momsen i ruta 30.

Omvänd skattskyldighet gäller även här när köparen själv säljer byggtjänster. Säljer du till en privatperson gäller vanlig moms, och ofta ROT-avdrag.

Säljer du till privatpersoner i andra EU-länder över tröskelvärdet ska du redovisa köparlandets moms, normalt via One Stop Shop.

Varuförvärv från annat EU-land redovisas i ruta 20 med beräknad moms i ruta 30. Import redovisas separat med underlag från Tullverket.

Vinstmarginalbeskattning kan användas vid handel med begagnade varor. Momsen beräknas då på skillnaden mellan inköps- och försäljningspris.

Persontransport inom Sverige har 6 % moms. Godstransport har 25 %. Begränsningen av momsavdrag gäller personbilar, inte lastbilar.

Mat som serveras på plats har 12 % och alkoholhaltiga drycker 25 %. Take away och livsmedel har 6 % till och med 31 december 2027. Ett kassaregister som inte delar upp raderna gör momsdeklarationen omöjlig att göra rätt.

Rumsuthyrning har 12 %. Uthyrning av konferenslokal utan logi kan i stället vara momsfri fastighetsupplåtelse.

De flesta verktygsfakturor kommer utan moms från ett annat EU-land. Du redovisar både utgående och ingående moms själv — nettot blir noll, men båda raderna ska finnas.

Serverkapacitet och hosting från utländska leverantörer omfattas av omvänd skattskyldighet på samma sätt som annan digital tjänsteförsäljning.

Böcker och tidskrifter har 6 % moms, i tryckt och digital form. En tjänst som huvudsakligen är en databas har 25 %.

Frivillig skattskyldighet beslutas per lokal. Utan den finns ingen avdragsrätt för ingående moms på drift och underhåll av den ytan.

Förmedling av försäkringar och finansiella tjänster är momsfri. Utan utgående moms finns ingen ingående moms att dra av.

Juridiska och ekonomiska tjänster har 25 % moms. Säljer du till en näringsidkare i ett annat EU-land fakturerar du utan moms och köparen redovisar den.

Konsulttjänster till näringsidkare i andra EU-länder faktureras utan moms; köparen redovisar den. Till privatpersoner gäller svensk moms.

Annonsfakturor från Meta och Google kommer utan moms. Underlaget redovisas i ruta 21, den beräknade momsen i ruta 30 och avdraget i ruta 48.

Överlåtelse av upphovsrätt kan ha 6 % moms i stället för 25 %. Det avgörs av vad som säljs, inte av vem som säljer det.

Tjänster med anknytning till fastighet beskattas där fastigheten ligger, inte där köparen finns. Det gäller även vid försäljning inom EU.

Sjukvård och tandvård utförd av legitimerad personal är momsfri. Blandad verksamhet kräver proportionering av den ingående momsen.

Kommersiell utbildning har 25 % moms. Undantaget gäller utbildning som anordnas inom det offentliga skolväsendet.

Behandlingar och produktförsäljning har båda 25 % moms. Vissa behandlingar som utförs av legitimerad personal kan vara momsfri sjukvård.

Tillträde till idrottsanläggning och idrottsutövning har 6 %. Kringförsäljning och vissa tjänster har 25 %.

Entré till kulturevenemang har 6 %. En utövande konstnärs framförande kan vara undantaget från moms.