Sälja sina egna prylar är inte företag: så vet du var gränsen går

Varje vinter dyker samma oro upp: plattformarna rapporterar försäljning till Skatteverket, någon får ett brev, och plötsligt undrar halva Depop om de behöver starta företag och börja redovisa moms. Svaret är oftast nej, men det beror helt på vad du säljer.

Det finns tre olika saker som ständigt blandas ihop, och de har olika regler:

Säljer du dina egna saker? Då är det inte företag

Att rensa garderoben, sälja soffan eller göra sig av med gamla spelkonsoller är inte näringsverksamhet. Du bedriver ingen ekonomisk verksamhet, du gör dig bara av med sådant du köpt för eget bruk. Därför tar du inte ut någon moms alls, hur mycket du än säljer för. Momsgränsen på 120 000 kr rör dig helt enkelt inte.

Däremot finns en skatteregel, och den fungerar inte som folk tror.

Det är vinsten som räknas, inte vad du sålt för

Skatteverket är tydliga: "Om du säljer saker som du har haft för personligt bruk behöver du bara betala skatt om du gör en vinst och vinsten är mer än 50 000 kronor."

Vinst = försäljningspris minus vad du en gång betalade. Fribeloppet på 50 000 kr gäller din totala vinst under året, inte per sak och inte per försäljning.

Och det avgörande i praktiken: begagnade prylar säljs nästan alltid med förlust. En jacka du köpte för 2 000 kr och säljer för 600 kr ger ingen vinst att beskatta, även om du gör det femtio gånger.

Vet du inte vad du betalade?

Då får du använda schablonen: räkna 25 % av försäljningspriset som ditt inköpspris. Säljer du en cykel för 4 000 kr utan att minnas vad den kostade blir vinsten 3 000 kr.

Schablonen är en genväg, inte ett tak. Kan du visa att du faktiskt betalade mer använder du det verkliga beloppet i stället.

Förluster får du inte dra av

En viktig asymmetri: "Du får inte göra avdrag för en förlust vid försäljning av personliga tillgångar." Du kan alltså inte kvitta soffan du sålde med förlust mot klockan du sålde med vinst.

Blir det ändå vinst över 50 000 kr deklarerar du den som inkomst av kapital vid punkt 7.5 i inkomstdeklarationen. Skatten är 30 %.

Räkneexempel

Total vinst 30 000 kr, alltså under fribeloppet på 50 000 kr. Ingen skatt, ingen deklaration och ingen moms, trots att det gick 43 600 kr in på kontot.

När blir det näringsverksamhet i stället?

Gränsen går vid inköp i syfte att sälja vidare. Skatteverket uttrycker det så här om loppisförsäljning: "Om du mer regelbundet köper in saker för att sälja dem vidare på olika loppisar" ska det redovisas som näringsverksamhet, och då blir det normalt även moms.

Skatteverket väger tre kriterier:

• Varaktighet: säljer du regelbundet och över tid, eller är det en engångsrensning?
• Vinstsyfte: är avsikten att tjäna pengar, eller att bli av med saker?
• Självständighet: driver du det för egen räkning och risk?

Det är en helhetsbedömning. Ingen enskild siffra avgör, varken antalet försäljningar eller beloppet.

Typfall

Det gråaste fallet är den som börjar med att rensa hemma och sedan gradvis börjar köpa in för att fylla på. Där sker övergången någonstans, och det är inköpen som flyttar dig över.

Hobby ligger mittemellan

Tillverkar du något själv i liten skala utan egentligt vinstsyfte kan det räknas som hobbyverksamhet. Då beskattas överskottet som inkomst av tjänst, men eftersom hobby normalt inte är ekonomisk verksamhet tar du inte ut moms.

Växer hobbyn så att du börjar sälja regelbundet, köper in material i volym och siktar på vinst, glider den över i näringsverksamhet, och då gäller F-skatt och momsreglerna.

Plattformarna rapporterar till Skatteverket

Sedan EU-reglerna i DAC7 trädde i kraft lämnar Tradera, Blocket, Etsy, Sellpy och liknande plattformar kontrolluppgifter till Skatteverket om säljare som under ett kalenderår har

• gjort fler än 30 försäljningar, eller
• fått in mer än 2 000 euro.

Det är därför breven kommer. Men rapporteringen ändrar inga skatteregler, och det är hela poängen. Att du finns med i en kontrolluppgift betyder inte att du är skattskyldig. Har du sålt dina egna prylar utan vinst är svaret fortfarande att det inte händer någonting.

Det betyder däremot att Skatteverket ser volymen. Sälj inte som företag och hoppas att det inte märks.

Blir det näringsverksamhet gäller momsgränsen

Landar du i att du faktiskt driver näringsverksamhet är det momsgränsen på 120 000 kr per kalenderår som styr. Använd Tradera- och Depop-kalkylatorn för att se var du ligger och vad momsen blir.

Läs också Tvåårsregeln. Befrielsen prövas mot de två föregående kalenderåren också, vilket avgör om momsen börjar gälla mitt under året eller från årets första försäljning.

Källor

• Skatteverket: Loppmarknad
• Skatteverket: Andra tillgångar
• Skatteverket: I vissa fall behöver du inte registrera ditt företag för moms

Artikeln är allmän information, inte skatterådgivning. Gränsdragningen mellan privat försäljning och näringsverksamhet är en bedömning i det enskilda fallet. Fråga Skatteverket om du är osäker.